云南天然橡膠產業集團西盟有限公司全面預算管理制度
第一章 總 則
第一條 為進一步加強云南天然橡膠產業集團西盟有限公司（以下簡稱公司）全面預算管理工作，強化公司內部控制，防范經營風險，優化資源配置，提高公司經營管理水平，促進公司持續、穩定、健康發展， 根據《云南天然橡膠產業集團西盟有限公司章程》、《云南天然橡膠產業集團西盟有限公司財務管理制度》、《云南天然橡膠產業集團西盟有限公司內部控制制度》及相關法律、法規，結合實際情況，制定本制度。
第二條 本制度適用于公司各部門（包括分公司）。公司建立并組織實施全面預算管理制度。公司法定代表人對本單位全面預算有效實施負責。
第三條 全面預算管理是公司為了實現各項經營目標，對一定期間的經營活動、投融資活動、財務活動等通過預算的形式進行合理的規劃、預測，并以預算為依據，對預算執行過程和結果進行控制、 調整、分析的管理活動，凡涉及公司生產、經營、基礎設施建設等經濟活動和主要管理工作，均納入公司預算管理范疇。
第四條 公司實行事前分析預測、事中有效控制、事后分析評價的全程預算管理模式。通過編制戰略規劃及年度預算，協調與控制各項生產經營活動，及時分析并反饋預算執行情況，完成既定的經營及管理目標，實現公司效益最大化。
第五條 全面預算管理的基本任務如下：
（一）根據集團公司所下達的年度經營目標任務，確定公司年度經營目標并組織實施；
（二）明確公司各部門預算管理的職責和權限，發揮預算管理部門和預算責任主體的職能作用；
（三）合理配置公司各項資源；
（四）對公司經濟活動進行管理、控制、分析和監督；為公司做出各項生產決策提供有效依據。
第六條 全面預算的原則：
（一）維護企業和員工合法利益；
（二）統一規劃、分級管理；
（三）嚴肅認真，務實前瞻；
（四）內容完整，依據充分；
（五）分解實施，過程控制；
（六）職責明確，科學考核；
（七）上下結合，總體平衡。
第二章 全面預算管理組織機構與職責
第七條 公司成立全面預算管理領導小組（以下簡稱全面預算管理領導小組），作為公司全面預算管理的領導機構。主要職責如下：
（一）審查全面預算管理辦公室提交的全面預算草案。
（二）審核預算目標分解方案、預算編制方法和程序，報公司預算管理領導小組審定后提交云膠集團進行一期預審。
（三）根據集團公司審批批準下達的年度預算組織實施。
（四）協調解決預算編制和執行中的偏差問題。
（五）對預算執行中存在的重大問題報云膠集團，根據集團公司批示進行預算調整。
（六）按季度進行預算執行情況分析，并及時向云膠集團報送預算執行情況報表。
第八條 預算管理領導小組下設全面預算管理辦公室（以下簡稱預算管理辦公室），辦公室設在財務部，在預算管理領導小組的領導下工作，并向預算管理領導小組報告工作，預算管理辦公室具體負責預算的編制、報告、執行和日常監控、調整、考核等。主要職責如下：
（一）擬定公司全面預算管理制度，并負責檢查落實預算管理制度的執行。
（二）根據公司實際情況，擬定年度預算總目標及目標分解方案；擬定有關預算編制程序、方法的草案，報預算管理領導小組審核。
（三）組織和指導公司各預算部門開展預算編制工作。
（四）預審公司的預算初稿，進行綜合平衡，并提出修改意見和建議。
（五）匯總編制公司全面預算草案，提交預算管理領導小組審查。
（六）跟蹤、監控公司預算執行情況。
（七）定期匯總、分析公司預算執行情況，并向預算管理領導小組提交預算執行分析報告，為預算管理領導小組進一步采取行動擬定建議方案。
（八）協調解決公司預算編制和執行中的有關問題。
（九）預算管理領導小組授權的其他工作。
第三章 全面預算主要內容
第九條 全面預算是由一系列預算按照其經濟內容及相互關系有序排列組成的有機整體。公司全面預算內容主要以國資委預算報表為基礎，并結合公司生產經營管理需要，主要包括經營預算、投資預算、籌資預算、工資總額預算、財務預算五大內容。
第十條 經營預算是預算期內企業日常生產經營活動的預算，主要包括銷售預算、生產預算、供應（材料）預算、期間費用預算和其他經營預算等。
第十一條 投資預算也稱資本預算，是預算期內公司有關資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資計劃、固定資產投資項目計劃、股權投資計劃、股權投資項目計劃等。
第十二條 籌資預算是企業預算期內擬安排的重大籌資項目的籌資規模、籌資方式和籌資費用等情況的預算。主要包括對外籌資預算、項目籌資預算等。
第十三條 工資總額預算是企業預算期內平均人數、工資總額、人均工資等的預算。主要包括企業工資總額預算、企業工資總額預算調整等。
第十四條 財務預算是預算期內公司財務活動、經營成果和財務狀況方面的預算，主要包括利潤預算、現金預算和財務狀況預算等。
第四章 全面預算編制、審批與下達
第十五條 公司以年度為單位編制預算，年度預算編制及執行時間與會計年度時間相一致，即每年公歷1月1日至12月31日。具體時間按云膠集團整體布署執行。
第十六條 預算編制方法。公司預算編制，可采用定期預算、滾動預算、增量預算、零基預算、固定預算和彈性預算相結合的方法。
第十七條 預算編制
（一）應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序，編制年度全面預算。
（二）編制預算應當按照先經營預算、投資預算、籌資預算、工資總額預算、后財務預算的流程進行。
（三）每年公司預算管理辦公室下發有關年度預算的通知，公司根據通知要求開展下年度的預算編制工作。
（四）公司各部門按照通知要求編制部門年度費用預算，經部門負責人及分管領導同時審核審批后提交公司預算管理辦公室。
（五）公司各部門按照預算管理辦公室通知要求開展本本部門年度預算編制工作，并經分管領導審批通過后報公司預算管理辦公室統一合成公司年度預算報表統一上報天膠集團。
第十八條 預算審批
（一）公司預算管理辦公室進行綜合審核、分析，并提出修改意見和建議。
（二）公司根據預算管理辦公室提出的修改意見和建議進行預算調整編制，預算領導小組進行匯總，形成公司的年度全面預算方案，報云膠集團審批。
第十九條 預算下達
（一）公司的年度全面預算方案經云膠集團公司審批下達。
（二）在公司年度工作會議上，年度預算的主要指標應作為財務工作報告的內容之一在會上向公司承包人代表大會傳達。
第五章 預算執行與控制
第二十條 預算指標分解與責任落實
（一）預算正式下達后，公司應當認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向、縱向、時間三個方面盡可能細化落實到各部門、各環節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。
（二）橫向將預算指標分解為若干相互關聯因素，尋找影響預算目標的關鍵因素加以控制。
（三）縱向將各項預算指標層層分解落實到執行部門。
（四）時間上將年度預算分解至季度、月度預算，通過實施分期預算控制，實現年度預算目標。
第二十一條 預算執行控制
（一）公司建立預算執行責任制度，公司預算執行在總經理的領導下，實行分級負責、歸口管理。并以定期或不定期地方式進行檢查和監督。
（二）公司加強對貨幣資金收支業務的預算控制，及時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，嚴格控制支付風險。納入公司年度預算的資金撥付，按照授權審批程序執行。雖已納入公司年度預算，但支付手續不健全、憑證不合規的支出項目，不得支付。未納入公司年度預算的支出項目，不予支付；如確需支付的，應經公司總經理辦公會、黨委會或董事會批準，并按照預算調整事項上報云膠集團審批后方可支付。
（三）公司辦理實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、銷售活動與收款、成本費用等業務，嚴格執行預算標準。公司健全憑證記錄，完善管理制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強監控。
第二十二條 預算執行的監督與反饋
公司財務部門應充分運用財務會計報告和其他會計資料監控預算執行情況，及時向公司決策機構和上級預算管理機構報告或反饋預算執行進度、執行差異及其對單位預算目標的影響，促進預算目標的完成。
第二十三條 預算執行預警
（一）公司預算管理辦公室建立財務指標預算分析機制，定期對預算執行情況進行分析。
（二）公司預算管理辦公室負責設置預算預警指標，對于支出進度異常、預算執行情況不利的預算單位及時進行預警。
（三）定期對預算執行情況進行跟蹤分析，達到預警指標時需及時上報公司領導。
（四）公司應當建立預算執行預警機制，及時向所在單位的決策機構進行預警。
第二十四條 預算分析
（一）預算分析一般是定性分析和定量分析相結合，對于預算執行中出現的超出合理范圍內的差異，應當客觀分析產生的原因，提出解決措施或建議，并編制預算執行分析報告，作為預算執行情況分析的書面材料。
（二）預算執行分析報告包括但不限于以下內容：
1.本期預算數、本期實際預算完成數、本期差異、累計預算數、累計實際預算完成數、累計差異數。
2.對差異進行具體分析的過程和說明。
3.產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施。
4．形成有利差異的原因和今后進行鞏固、擴大、推廣的建議等。
（三）公司預算管理辦公司應定期向預算領導小組報送預算執行分析報告。
（四）公司建立生產經營指標、財務指標預算執行情況分析機制，定期召開預算執行分析會議（或經濟運行分析會）。主要通報預算執行情況，研究、解決預算執行中存在的問題。
第六章 預算調整
第二十五條 預算調整的條件
（一）公司經過集團公司正式審定執行的全面預算，一般不予調整。
（二）預算調整條件：
1.發生大型自然災害等不可抗力的影響。
2.公司發展戰略、年度經營計劃等重大調整。
3.國家相關政策進行調整，如預算外的全國工資上漲等。
4.公司業務經營范圍變更。
5.預算管理領導小組認為應該調整的其他事項。
（三）預算調整必須遵循的原則：
1.預算調整應當符合公司年度經營目標和現實狀況，重點放在預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。
2.預算調整方案應當客觀、合理、可行，在經濟上能夠實現最優化。
3.預算調整應當謹慎，調整頻率應予以嚴格控制，年度調整次數應盡量少。
第二十六條 申請預算調整
（一）當符合預算調整條件時，預算部門可申請提出預算調整，編制預算調整申請。
（二）預算調整申請應當包含預算調整申請部門、申請日期、預算調整項目、項目執行實際情況、客觀因素變化對預算執行造成的影響程度、預算調整范圍及調整幅度等相關信息。
第二十七條 審核預算調整
（一）公司各預算管理部門上報的預算調整申請經分管領導審批后，提交公司預算管理辦公室。公司預算管理辦公室聯合預算部門對預算調整申請進行審核、分析、匯總形成預算調整方案。
（二）預算調整方案應包含但不限于以下內容：預算調整前預算執行情況、預算調整因素對預算的影響程度、針對客觀因素對預算的影響程度提出的應對措施、預算調整的范圍、調整后對預算目標的影響等。
（三）預算調整方案經公司預算管理領導小組審核后，提交云膠集團審批。
第二十八條 預算調整執行控制
預算調整經云膠集團審批通過后，根據第二十條對預算調整方案進行分解、確定目標任務和落實責任，并執行預算。
第七章 預算考核與評價
第二十九條 預算考核評價分為預算指標考核和預算工作質量評價兩部分。
第三十條 預算指標考核主要是集團公司通過預算執行結果與預算考核指標進行對比，確定差異及分析差異形成的原因。
第三十一條 預算工作質量考核是指在預算指標考核、財務動態監測和年度財務決算的基礎上，對預算部門的預算管理工作質量進行的綜合評估，對預算部門的預算編制水平、執行效果、預算管理進行評價，促進全面預算管理水平的提高。
第三十二條 對公司的預算考核評價按云膠集團要求進行考核評定。
第八章 監督檢查
第三十三條 公司建立對預算管理制度的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。
第三十四條 公司預算管理制度監督檢查的內容主要包括：
（一）崗位分工和授權批準情況。重點檢查預算編制、審批、執行等各崗位是否分離；各崗位之間職責、權限是否明確；是否依照授權程序辦理預算工作。
（二）預算編制情況。重點檢查預算編制依據是否科學、合理、是否存在預算與經濟實際相脫節甚至相互背離的情況；預算編制程序和方法是否合規、正確，是否存在違反編制程序、濫用編制方法的情況。
（三）預算執行情況。重點檢查各預算執行單位是否建立預算責任制；是否嚴格執行經批準的預算指標；對預算執行中出現的問題是否及時進行糾正和處理。
（四）預算調整情況。重點檢查預算調整是否嚴格按照規定程序進行，預算調整理由是否充分、適當，有無盲目調整預算、或借調整預算逃避責任的情況。
（五）預算分析與考核情況。重點檢查是否建立科學的分析考核制度和嚴格的審計制度；是否落實預算責任制，兌現獎懲措施。
第三十五條 對監督檢查過程中發現的預算內部控制中的薄弱環節，負責監督檢查的部門應當告知有關部門，有關部門應當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。
公司監督檢查部門應當向工作例會、總經理辦公會、黨委會或董事會報告預算管理制度監督檢查情況和有關問題的整改情況。
第九章 附 則
第三十六條 本制度由財務部負責解釋。
第三十七條 本制度自2018年1月1日起執行。
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